2019년도 상임감사․감사위원 직무수행실적보고서 작성지침

'20. 1.

목   차

제1절 일반지침	1

제2절 상임감사․감사위원 직무수행실적
보고서 작성지침	9

1. 보고서 작성체계	9

2. 보고서 작성 세부지침	10

3. 참고자료 작성지침	28

제1절 일반지침

1. 목  적

본 지침은 ｢공공기관의 운영에 관한 법률｣ 제36조에 의해 공공기관이 기획재정부장관에게 제출하여야 할 2019년도 상임감사․감사위원 직무수행실적보고서의 형식과 작성방법을 정함을 목적으로 한다.

2. 보고서의 규격

가. 보고서는 가로21cm×세로29.7cm(A4용지크기)의 규격으로 좌철하며, 전체를 하나의 보고서로 편집한다.(非평가기관은 file 형태로 제출)

나. 보고서는 내부인력을 활용하여 작성하고, 외주용역을 통한 집필을 금한다.

다. 보고서 분량은 본보고서 기준으로 아래와 같다.

구 분	본 보고서 분량
평가대상	30페이지 이내
평가제외	8페이지 이내

ㅇ 참고자료는 간지로 구분하되, 본 보고서와 같이 묶어서 제출하고, 참고자료의 분량은 제한 없음

3. 내  용

가. 보고서는 평가지표와 관련되는 실적을 요점 위주로 작성하고, 세부자료는 평가시 평가단의 요구가 있을 때 제시한다.

나. 감사의 직무수행실적에 대한 보고서이므로 기관의 실적이 아닌 감사의 노력 및 실적에 역점을 두고, 각종 미사여구 사용을 자제하고 객관적인 통계 및 실적 위주로 보고서를 작성한다.

다. 당해연도의 감사직무 수행실적을 평가하는 것이 주목적이므로 2019년도의 주요 실적을 이전의 실적과 비교하여 작성한다.

라. 해당실적이 존재하지 않는 평가지표 및 세부평가내용에 대하여는해당실적이 없음을 반드시 명시하여야 한다. 해당실적이 존재하지 않는 특별한 사유가 있는 경우 이를 기재할 수 있다.

마. ‘19년 중 기존 상임감사가 임기만료 등으로 교체되어 ‘19년도 재직한 상임감사가 2인 이상인 경우, 실적 전체를 보고서로 기술하되  평가대상 상임감사의 실적이 구분되도록 작성한다.

바. 보고서 내용 및 계량실적은 정확한 사실에 기초하여 작성하여야 한다.

ㅇ 기관이 제출한 실적 중 허위 또는 오류가 확인된 경우 관련되는 지표는 ‘0점’으로 처리하는 것을 원칙으로 한다.

사. 감사 직무수행실적 보고서 작성 대상기간은 다음과 같다.

ㅇ ‘19. 1. 1. ∼ ‘19. 12. 31.

4. 표  기

보고서는 국문으로 표기하되 제목, 전문용어, 고유명사, 부각시켜야 될 단어, 자료해석상 필요한 경우 등에 한정하여 한자 또는 영문을 병기한다.

5. 작성단위

가. 금액의 단위는「백만원」을 원칙으로 한다.

다만, 필요한 경우 지표의 성격에 따라 단위를 변경할 수 있다.

나. 소수점의 처리는 소수점 이하 3자리에서 반올림하여 2자리까지 기재한다. (백분율의 소수점 처리도 동일)

부의 수치는 “△”로 표기한다.

6. 보고서양식

가. 표지는 별도 디자인 없이 단색으로 <표지양식>에 따라 작성한다.

* 기관별 표지 도안에 따른 시간 및 예산 지출을 최소화하기 위해 표지양식 통일

나. 보고서 본문의 용지는 80그램 미색모조지를 사용하며, 간지는 유색용지를 활용하고 불필요한 컬러인쇄는 금지하며, 내용은 옵셋인쇄 또는 경인쇄(마스터인쇄), 글씨는 검정글씨를 사용한다.

* 2018년도 기관 경영실적보고서 별첨2의 보고서 작성 양식 사용

다. 기관의 보고서 작성 부담 완화를 위해 본 보고서는 ｢아래아 한글｣을 이용하여 핵심 위주 내용으로 간결하게 작성한다.

* 추세 현황 등의 내용을 보완할 때는 그림, 그래픽은 금지하고 표 양식 등을 활용하되, 추가 입증자료(Raw data) 등은 참고자료로 작성･제출

라. 날개 설명자료 및 과도한 그래픽 위주의 보고서 작성시 기관의 종합 득점에서 0.5점을 감점한다.

< 보고서 표지 공통 사항 >
① 표지제목	:	HY헤드라인M체, 장평 100%, 32포인트
② 년 도	:	HY헤드라인M체, 20포인트
③ 기관명 및 기관번호	:	HY헤드라인M체, 25포인트
④ 지 질	:	250g 스노우화이트지
⑤ 코 팅	:	유광코팅
⑥ 인쇄방법	:	2도 별색 옵셋인쇄 또는 경인쇄(글씨 검정글씨, 별색베다)
		▲ 공기업 : 별색 DIC차트 9번 미색
		▲ 준정부기관 : 별색 DIC차트 69번 청색

2

0

1

9

년

도

직무수행실

적

보

고

서

○○○○ 유형

2019년도 상임감사   (또는 상임감사위원) 직무수행실적보고서

2020. 3.

기관명

○○○○기관명

O

O

O

< 표지양식 >

< 참고자료 간지 양식 >

○○○○ 유형

2019년도 상임감사·감사위원 직무수행실적보고서

- 참고자료 -

기관명

7. 자료출처 및 지표관련부서

보고서에 수록된 자료는 출처를 명확히 하며, 지표별․세부평가내용별로 담당부서와 담당자 및 연락처를 표시한다.

8. 감사확인서 첨부

각 기관은 보고서의 신뢰성을 제고하기 위해 보고서에 기재된 실적의 정확성에 대한 상임감사 또는 감사위원의 확인을 받아 이를 보고서에 첨부하여 기획재정부(경영평가단) 및 주무부처에 제출한다.

< 확인서 양식 >

2019년도 상임감사 및 감사위원

직무수행실적보고서에 대한 확인서

기획재정부 장관 및 주무부처 장관 귀중

2020년   월   일

이 확인서는 『공공기관의 운영에 관한 법률』에 따른 직무수행실적보고에 있어서  [기관명]의 보고서에 기재된 모든 실적이 사실과 다름없이 정확하게 작성되었다는 것을 확인하기 위해 제공되는 것입니다.

[기관명]의 상임감사/감사위원 본인은 제출하는 모든 실적 및 그 근거자료에 대해 아래 사항을 확인합니다.

1. OO 공사 보고서에 기재된 모든 실적 및 그 근거자료는 『2019년도 공공기관 경영평가편람』의 평가기준․방법과 『2019년도 상임감사․감사위원 직무수행실적보고서 작성지침』에 따라 정확하게 작성되었습니다.

2. 실적보고서 각 지표의 정확한 점수산출을 위하여 체계적인 지표 산출 과정과 철저한 내부점검 과정을 거쳤음을 확인합니다.

3. 실적보고서가 거짓으로 작성ㆍ제출된 경우에는 『2019년도 공공기관 경영평가편람』에 의한 조치에 따르겠습니다.

상임감사 또는 상임감사위원                          (날 인)

* 확인서는 보고서 페이지 분량에 미포함

9. 제출기한 및 제출방법

ㅇ 제출기한 : 2020년 3월 4일(수)

ㅇ 제출방법 : 인쇄본(우편) 및 파일(USB 등) 송부

* 제출처 및 구체적인 제출방법은 추후 별도 공지

구 분		기재부 평가분석과	평가단 사무국	평가위원
’19년도 평가 대상	2019년도 상임감사 -보고서 및 참고자료	1부	3부	1부씩
	파일 (보고서, 참고자료, 기타)	1부	1부	×
	보고서 제출 공문	1부	×	×

※ 담당 평가위원 명단 및 주소는 평가단 구성 이후, 별도 공지 예정

※ 상임감사 평가대상이 아닌 기관의 상임감사 보고서 제출방법

- 인쇄본을 제출할 필요는 없으며, 제출 공문(PDF파일)과 실적보고서 (한글파일1, PDF파일1)를 하나의 zip파일로 압축하여 1개의 파일로 업무연락방을 통해 제출

10. 연 락 처

ㅇ 기획재정부 공공정책국 평가분석과

- 추가 확인이 필요한 사항 등은 이메일을 통해 문의

* 이메일 문의시 이름, 소속, 유무선 연락처를 반드시 기재

담당자	전화번호	이메일
김희준 사무관	044-215-5552	first3828@korea.kr

제2절 상임감사․감사위원 직무수행실적보고서 작성지침

1. 보고서 작성체계

ㅇ 직무수행실적보고서의 체계는 다음과 같이 한다.

<‘19년도 평가대상 기관>

상임감사․감사위원 직무수행실적보고서 목차
본보고서	1. 내부 감사부서 운영현황 2. 종합 직무실적 3. 평가지표별 직무수행실적
참고자료	1. 평가지표별 첨부자료 2. 감사 관련 규정 3. 외부회계감사 의견서 등

<‘19년도 평가제외 기관>

상임감사․감사위원 직무수행실적보고서 목차
본보고서	1. 내부 감사부서 운영현황 2. 종합 직무실적

2. 보고서 작성 세부지침

가. 작성 기본원칙

ㅇ 지표별 직무수행실적은 ｢2019년도 공기업․준정부기관 상임감사․감사위원 직무수행실적 평가편람｣상의 평가지표별, 세부평가내용별 순서대로 작성하되, 동 편람의 착안사항을 참조하여 작성한다.

ㅇ 평가지표별 직무수행실적은 ｢세부평가내용｣ 단위로 기술하되 세부평가내용의 성격에 따라 일부 관점은 생략가능하다.

ㅇ 직무수행실적은 평가지표 및 세부평가내용에 부합되는 내용만 기술하여야 하며, 명칭만 변경될 뿐 실질적인 내용이 전년과 동일한 실적을 당해연도 실적으로 보고하지 않도록 유의한다.

* 감사부서의 업무가 아닌 기관의 업무현황을 단순히 나열하는 사례는 지양하고, 감사업무 범위와 권한의 한계를 고려하여 실제 상임감사․감사위원 및 감사부서의 노력이 반영된 성과만 실적으로 기재한다. 다만, 이해를 돕기 위한 기관(타 업무부서)의 업무현황을 기재하는 경우에도 감사부서의 실적과 명확히 구분되도록 작성한다.

ㅇ 세부평가내용별 실적 기재시 관련 시행일자 및 조치근거를 반드시 명기한다.

ㅇ 가능한 한 동일한 실적자료의 중복기재를 피한다.

ㅇ 세부평가내용에 대한 실적이 존재하지 않지만 이를 대체가능한 실적이 있는 경우, ‘대체실적’임을 명시하여 기술할 수 있다.

ㅇ 지표는 간지로 구분하며 간지는 페이지 번호를 부여하지 아니한다.

* 간지에는 실적을 기술하지 않음

나. 항목별 작성지침

1) 내부 감사부서 운영현황

감사부서 운영현황은 다음 양식에 따라 조직․인원 및 예산현황을 기재한다.

가. 조직 및 인원

⑴ 조직명

소속	직제상 부서명	비고

※ 별도 감사전담부서가 없는 경우에는 비고란에 “별도부서 없음” 표기

※ ‘소속’은 해당기관의 직제상 내부 감사부서의 소속(상임감사 등)기재

⑵ 내부 감사부서내 직제 및 업무분장

직제상 팀(과․부)명	업무분장	직급별인원(현원)
		1급	2급	3급	4급	5급이하

※ 내부감사부서의 장은 직제상 팀(과․부)명에 별도 기재,

직급별 인원 중 비정규직은 제외

⑶ 인원 (비정규직은 제외)

① 총괄

구 분	‘17년말	‘18년말	‘19년말	증감(‘18~’19)	증감사유
부서 정원(명)(A)
부서 현원(명)
기관 정원(명)(B)
구성비율(%)(A/B)

※ 증감사유는 ‘부서축소’ 등으로 기재

② 직급별 정․현원

구 분	계	1급	2급	3급	4급	5급이하
정원(명)(A)
현원(명)(B)
과부족(A-B)

구 분	‘17년	‘18년	‘19년
감사부서 예산(A)
기관 총예산(B)
비율(%)(A/B)

나. 예산 현황

※ 예산은 사업비, 인건비, 경상운영비, 기타 등 모든 항목을 포함

다. 감사위원회 구성 및 운영 (감사위원회 구성기관에 한함)

상임감사위원	비상임감사위원 (위원장)	비상임감사위원	비고
ㅇㅇㅇ	ㅇㅇㅇ	ㅇㅇㅇ

⑴ 감사위원 현황

(2) 위원회 운영원칙

구분	내용	감사위원회 운영규정
회의종류
의결방법
의결 및 보고사항

2) 종합 직무실적

가. 내부감사 여건

ㅇ 2019년도 중 당해 기관의 내부감사를 수행하는 데 있어 기관의 경영환경 및 주요여건을 과거의 여건과 비교하여 기술한다.

나. 내부감사 전략

ㅇ 주어진 내부감사 여건 하에서 수립된 구체적인 내부감사 전략을 요약하여 정리한다.

다. 종합 직무실적

ㅇ ｢2019년도 공기업․준정부기관 상임감사 직무수행실적평가편람｣상의 평가지표를 중심으로 직무수행실적의 핵심 내용을 종합하여 요약․기술하되 잘한 점과 미흡한 점을 명시한다.

※ 종합 직무실적은 후술하는 평가지표별 직무수행실적의 요약 성격

3) 평가지표별 직무수행실적

(1) 목표설정과제 및 과제추진 전략

ㅇ 해당지표 달성을 위한 기관의 성과지표 등 목표설정과제, 과제추진 전략 등을 기술한다.

(2) 기존 감사평가 시 지적사항 조치실적

ㅇ '18년까지 직무수행실적 평가보고서상의 지적사항에 대해 ‘19년도 중 자체조치 및 개선사항을 다음 양식으로 요약하여 정리한다.

지 적 사 항	조 치 및 개 선 실 적	비고

(3) 2018년까지의 실적과 2019년 실적의 비교

ㅇ 상임감사․감사위원 및 감사부서의 권한과 책임에 따른 실적을 중심으로 기술하되, 아래 2가지 양식으로 요약하여 작성한다.

‘18년까지 주요 실적	‘19년도
	주요실적	개선사항

(4) 주요 추진실적 및 성과

ㅇ ‘18년까지 추진실적과 비교하여 ’19년 중 개선된 사항을 편람상 세부평가내용별 순서대로 작성

ㅇ 추진배경, 추진절차, 추진과정상의 노력도 및 주요 실적․결과 등을 기재하고 시행일자 및 조치근거를 반드시 명기

ㅇ 주요 실적․결과의 달성효과를 계량화할 수 있는 경우에는 가급적 계량화하여 기재

* 모든 세부평가내용별로 추진효과와 개선실적을 기술할 필요는 없으며 관련 실적을 기술해야 하는 세부평가내용에 대해서만 기술

ㅇ 세부평가내용 중 학습과 혁신 관련실적은 평가체계, 성과공유, 조직학습, 혁신 활동 및 성과 등을 구체적으로 제시

* 모든 세부평가내용별로 학습과 혁신 관련실적을 기술할 필요는 없으며 관련 실적을 기술해야하는 세부평가내용에 대해서만 기술

ㅇ 내․외부감사결과에 따른 사후조치내용은 지적사항의 내용․취지와 사후조치 추진정도(완료, 추진중, 미조치(사유 명기))가 명확하게 드러날 수 있도록 지적일자, 적용대상, 완료일자와 사후조치의 근거(추진중인 경우도 근거 제시), 조치부서를 명기

(5) 환류 및 개선계획

ㅇ 연도 중 성과에 대한 자체평가 결과 및 향후 개선과제 등 계획을 작성한다.

※ 주요 세부평가내용의 실적 작성방법

ㅇ 감사의 전문성 확보

▪ 위의 ｢(4) 주요 추진실적 및 성과｣ 작성 방식을 따르되, 세부평가내용 실적을 기술한 후에 다음 <양식 1～4>의 사항을 이어서 함께 기재

▪ 제한된 실적보고서 분량에 비하여 성과 및 실적이 많아 보고서 작성에 어려움이 있는 경우, 주요 실적만 기재하고 <양식 1～4>는 별첨으로 첨부 가능

ㅇ 감사의 윤리성 및 독립성 확보

▪ 위의 ｢(4) 주요 추진실적 및 성과｣ 작성 방식을 따르되, 세부평가내용 실적을 기술한 후에 다음 <양식 5～9>의 사항을 이어서 함께 기재

▪ 제한된 실적보고서 분량에 비하여 성과 및 실적이 많아 보고서 작성에 어려움이 있는 경우, 주요 실적만 기재하고 <양식 5～9>은 별첨으로 첨부 가능

ㅇ 내부통제 기능강화

▪ 위의 ｢(4) 주요 추진실적 및 성과｣ 작성 방식을 따르되,

세부평가내용 실적을 기술한 후에 다음 <양식 10～22>의 사항을 이어서 함께 기재

▪ 제한된 실적보고서 분량에 비하여 성과 및 실적이 많아 보고서 작성에 어려움이 있는 경우, 주요 실적만 기재하고 <양식 10～22>은 별첨으로 첨부 가능

<평가지표별 간지 양식>

지표명	ㅇㅇㅇ ㅇㅇㅇ ㅇㅇㅇㅇㅇ	가중치
		0점
지표정의
세부평가내용

직 위	성 명	연락처
○○실 장	○ ○ ○
○○팀 장	○ ○ ○
○○차 장	○ ○ ○

* 지표관리 및 추진부서는 주무부서를 부(또는 팀)단위까지 기재

< 양식 1 > 상임감사의 업무관련 전문성 강화 프로그램(‘19.1~12월 중 실적을 작성)

구 분		실적
전문성 강화 및 정보수집활동1)	종류	일시	교육명(내용) 또는 정보수집내용	감사업무에 활용 및 기여한 구체적인 성과 기술 요약
	자체교육 (Workshop 등 포함)
	감사원교육
	주무부처 교육
	대외정보 수집활동
	기타
	종합			(1)전문역량 강화된 점과 개선할 점을 중심으로 간략히 요약 설명)

< 양식 2 > 감사부서 직원의 업무관련 전문교육 실시 현황 (‘19.1~12월 중 실적을 작성)

구 분			실적
교육훈련 내역1)	종류		일시	교육명(내용)	교육인원
	자체교육	ㅇ회
	감사원교육	ㅇ회
	외부위탁교육	ㅇ회
	기타	ㅇ회
	계
* ‘19년도 교육훈련 내역 : 자체교육 ㅇ회, ㅇ명, 감사원 교육 ㅇ회, ㅇ명, 외부위탁 교육 ㅇ회, ㅇ명, 기타 ㅇ회, ㅇ명, 총 ㅇ회, 교육인원 ㅇ명

1) 감사업무 관련 직무교육에 한정, * 비정규직은 제외(<양식 3～8>도 동일)

< 양식 3 > 감사부서 직원의 직렬별 구성 및 자격증보유 현황

직 렬1)	감사부서 배치인원	자격증 보유현황2)
총 계		(자격증 종류 : 보유인원)
일반행정소계
○ ○ ○
기술․전문직소계
토 목
○ ○ ○

1) ‘직렬’은 기관전체 인적구성을 기관별 직렬구분(행정직․토목직․전산직 등)

2) 업무유관 자격증 보유자 수, 복수의 자격증 보유자는 종류를 기준으로 인원수 중복기재

< 양식 4 > 감사부서 직원의 근무기간 현황(현원은 2019.12.31. 기준)

구분	직급별 현원1)	당해기관 총재직기간				감사부서 근무기간
		1년 미만	1년～ 5년미만	5년～ 10년미만	10년 이상	1년 미만	1년～ 2년미만	2년～ 3년미만	3년～ 5년미만	5년 이상
1급
2급
3급	4명 (100%)	-	-	1 (25%)	3 (75%)	1 (25%)	1 (25%)	-	2 (50%)
4급
5급이하
계

※ 총 재직기간과 감사부서 근무기간은 재직자의 “통산기준”으로 직급별 해당란에 인원수(%)를 기재

< 양식 5 > 감사부서 직원의 근무평정 및 승진시 가점부여 등 우대 실태

연도	감사부서직원 근무평점 및 승진시 가점부여현황		비 고
	근거 규정명(조항)	가점 내용
2019

※ 감사부서 직원에게 근무평정 등에 가점을 부여하지 않을 경우에는 ‘비고’란에 그 사유 및 최초 미부여시기 등을 기재

< 양식 6 > 감사부서 직원의 다면평가 여부

연도	미실시하는 경우의 사유1)	실시하는 경우
		실시근거	실시시기	실시내용(방법)2)
2019

1) ‘미실시 사유’란에 ‘기관전체에 다면평가제도 미도입’ 등의 미실시 사유를 기재

2) ‘실시내용(방법)’에는 기관별 다면평가 시행기준을 약술(직급별 평가방법, 결과활용 등)

< 양식 7-1 > 감사부서 직원의 복무 관리

감사부서 총 현원1)		포상 등을 받은 인원2)			징계 및 경고 등 주의처분 받은 인원2)
2018	2019	구분	2018	2019	구분	2018	2019
		정부포상			징 계
					불문(경고)3)
		기 타			경고․주의 등

1) 각 연도 12.31일 현재 근무자를 대상으로 작성

2) 해당년도 1년간 포상, 징계 등을 받은 감사부서 직원의 총수를 기재

3) ｢불문(경고)｣ 란에는 징계위원회에서 불문되어 경고 처분된 사항 기재

< 양식 7-2 > 감사를 포함한 감사부서 직원의 윤리․직무기준 준수 여부

연도	감독부처, 언론 등 지적, 일반국민 민원제기 등 사례
	제기기관	지적 내용	조치 결과
2018	ㅇㅇㅇ
	ㅇㅇㅇ
2019	ㅇㅇㅇ
	ㅇㅇㅇ

< 양식 8 > 감사업무의 독립성 확보 규정

구분	규정	내용
감사업무배정
감사인 보직 및 전보
감사인 평가

< 양식 9 > 국민권익위, 부패방지시책 평가결과

구 분		2017	2018	2019
평가 결과	우수	( )	( )	( )
	보통	( )	( )	( )
	미흡	( )	( )	( )

※ 우수, 보통, 미흡 중 해당항목에 표시(√)

< 양식 10 > 사고1)발생현황

20172)	20182)	2019
		계	제목 (발생일)	구분3)	사고내용	피해 내용4)	처분
							처분시기	처분요지5)
건 (백만원)	건 (백만원)

1) 감사기준 제29조(사고보고) 대상인 ‘사고’ 중 해당년도에 발생한 사고 기재

(적발일 기준이 아님)

단, 하나의 사고건으로 인하여 다수인을 대상으로 유사한 처분이 이루어지는 경우(예: 노동조합관련, 기강점검 등), 모든 처분건별로 작성하지 않고 처분내역을 종합하여 한 건으로 작성 가능

2) 「17년도」,「18년도」에는 해당연도에 발생한 사고의 건수․사고금액을 기재

3) ‘구분’에는 자체조사 및 외부기관 이첩 등으로 구분

4) ‘피해내용’에는 사고금액 또는 비화폐적 피해정도를 함께 기재

5) ‘처분요지’는 변상명령 000원, 파면, 정직3월 등으로 기재하고 고발여부 및 미고발사유도 함께 기재

< 양식 11 > 자체 징계처리현황 (‘19.1~12월 중 실적을 작성)

구분	제목(처분일)	징계의 종류1)	징계인원	징계처분 요지2)
내부적발 (적발근거)
외부적발 (적발기관)
계

1) ‘징계의 종류’는 변상명령 000원, 파면, 정직3월 등으로 기재하고 고발여부 및 미고발사유도 함께 기재

2) ‘징계처분 요지’는 징계처분 사유를 6하 원칙에 따라 작성

< 양식 12 > 내부직원의 신고 현황

구분	신고접수 건수	포상 건수	신고에 대한 조사․조치내역	근거규정1)
2018
2019

1) ‘근거규정’은 내부직원 신고에 대한 포상, 신고에 대한 조치기준 등의 근거를 기재

< 양식 13-1 > 상임감사의 이사회 출석 실적

총 이사회 개최 횟수			총 이사회 출석 횟수 및 출석율
2017	2018	2019	2017	2018	2019
			( %)	( %)	( %)

※ 현 상임감사의 재임기간에 관계없이 3개년의 실적을 기재

< 양식 13-2 > 상임감사의 이사회 활동

2018년/2019년 이사회 개최 및 회차	감사의 의견개진 내용 요약	성과

< 양식 14-1 > 일상감사 실적 및 실시기준

연도	분야1)		실적건수		의 견 서 발부건수			의 견 내 용							의견서발부에 대한 집행부서 수용건수
								시 정			기 타
								건수	금액		건수		금액
2018
2019
일상감사 근거
근거규정 (기관내부규정)
분야별 주요 일상감사 실시기준2)

1) ‘분야’는 기관별 특성에 따라 일상감사 실시분야를 기재

2) ‘분야별 주요 일상감사 실시기준’은 예산집행, 인허가 등 주요 일상감사실시 분야별 실시기준을 약술

< 양식 14-2 > 일상감사 외 감사제도 운영현황

기준/종류	감사제도1	감사제도2	감사제도3
시행 목적
감사기간(일수)
감사 동원인력
감사시행실적(회)
감사 주요 결과
특이사항
* 일상감사는 제외. 감사종류가 3개 이상일 경우, 칸을 추가해 작성 * 수시감사 또는 감사기간이 정해져 있지 않은 경우 총 감사일수만 작성

< 양식 15 > 종합․특정감사1) 실적

구분2)	감사사항명3) (감사기간 (일수))	지적 내역				사후 조치실적
		지적사항 건명4)	처분내역			조치결과	이행 여부8) (완료일)
			행정상조치5) (처분일)	재정상조치6) (처분일)	신분상조치7) (처분일)
종합 감사
ㅇㅇ

1) 본부(본사) 내부감사부서의 감사실적만 기재(지사 감사부서 실적은 제외)하고

일상감사 실적은 제외

2) ‘구분’은 종합감사, 특정감사(단, 단순 점검 및 조사확인 등은 제외)로 반드시 구분

* 종합감사는 공기업․준정부기관의 감사기준 제19조의 연간감사계획에 따라 감사대상부서의 업무전반에 걸쳐 정기적으로 실시하는 감사를 의미

* 특정감사는 특정한 업무, 사업, 자금 등에 대하여 부정기적으로 실시하는 감사

3) ‘감사사항명’은 모든 감사실적에 대하여 감사대상과 감사주제를 구체적으로 기재

4) ‘지적사항’은 감사사항에 따른 모든 지적사항을 기재.

다만, 지적사항의 수․중요성 등을 고려하여 선별 기재 가능(양식 하단에 선별하여 기재하였음을 명시하고, 선별기준을 제시). 이 경우에도 사후조치 이행이 미완료(진행중․미착수)인 건은 모두 기재하여야 함

5) 행정상 조치 : 주의, 경고, 금액시정 아닌 기타 시정, 통보, 개선 등

6) 재정상 조치 : 변상판정, 추징, 회수보전, 환급, 재시공, 설계변경 감액 등

(재시공조치, 설계변경 감액은 추징회수에 포함시키고, 융자금회수는 추징회수에서 제외)

7) 신분상 조치 : 징계, 문책, 고발, 면직(비위관련), 경고 등 인사기록카드에 기록되는 제재에 대해서만 기재

8) ‘이행여부’는 지적사항에 대하여 이행한 조치내용 및 이행여부를 “완료(완료일)”, “진행중”, “미착수”로 구분하여 기재하되, “미착수”시는 조치불능 등, 그 사유를 함께 기재

※ ‘이행여부’의 구분 중 “진행중”인 경우는 실행계획이 수립되었거나 중간결과가 제시될 수 있는 건에 한하여 인정 (단순 ‘검토 중‘ 등은 “미착수”로 분류)

< 양식 16 > 연간 감사계획 및 감사이행 실적1)

구 분			합 계	종합감사	특정감사	경영지침준수
2018	감사사항수	계획2)
		실적
	감사실시일수	계획
		실적
	감사연인원 (일수×인원)	계획
		실적
2019	감사사항수	계획
		실적
	감사실시일수	계획
		실적
	감사연인원 (일수×인원)	계획
		실적

1) 일상감사실적은 제외

2) ‘계획’에는 감사실시전에 수립한 계획을 기재하되,

종합감사에 대한 ‘계획’은 공기업․준정부기관 감사기준 제19조에 의한 연간감사계획상의 계획을 의미

< 양식 17 > 외부 감사결과 및 사후 조치실적

구분1)	감사사항명 (감사기간(일수))	지적 내역		사후 조치실적2)
		지적사항	처분요구내역 (처분요구일)	조치결과	이행여부 (완료일)
감사원감사
ㅇㅇ

1) ‘구분’은 감사원 감사, 국정감사, 주무부처감사로 반드시 구분 (외부회계감사는 제외)

2) 지적사항에 대하여 이행한 사후조치실적 및 이행여부를 완료․진행중․미착수로 구분하여 기재(미착수시는 조치불능 등, 그 사유를 함께 기재)

< 양식 18 > 내부 및 외부감사결과 미결건수

구분	지적건수1)	미집행(미결)건수2)
		건수	미결비율
내부감사
감사원감사
주무부처감사
국정감사

1) 최근 2년간 지적건수(’18.1.1.~‘19.12.31.)

2) 평가대상연도말 기준(’19.12.31.)

< 양식 19 > 방만경영 예방노력

방만경영 위험요소 (지표4_착안사항)	방만경영 예방 및 지적사례	개선효과
.....

< 양식 20 > 방만경영 외부지적사례

방만경영 위험요소 (지표4_착안사항)	외부기관	방만경영 외부지적사례	사후조치결과
	감사원
	주무부처
	국정감사

< 양식 21 > 방만경영 예방 및 감사활동 Checklist 첨부

< 양식 22 > 국민권익위, 청렴도 평가결과

구 분	2017		2018		2019
	점수 (전년대비3))	순위	점수 (전년대비)	순위	점수 (전년대비)	순위
공직유관단체 평가대상1)		/		/		/
공직유관단체 중 기관유형별 평가대상2)		/		/		/

1) 청렴도조사 중 “공직유관단체” 평가군을 기준으로 점수 및 순위를 기재

2) 공직유관단체 중 기관유형별 평가군(공기업/준정부)을 기준으로 점수 및 순위를 기재

3) ‘전년대비’는 전년대비 상승 또는 하락점수 기재(신규대상기관은 "신규“로 기재)

※ 청렴도조사 대상기관이나, 특정년도의 조사를 면제받은 기관은 면제여부와 그 사유를 양식 밑에 별도로 기재

3. 참고자료 작성지침

ㅇ 평가지표별 참고자료는 필요시 각 지표별 양식(1~22)을 첨부한다.

ㅇ 감사 관련 규정은 해당기관의 내부감사 관련 제규정 및 세부지침 등을 최근 개정규정(지침)으로 첨부한다.

* 감사운영규정, 일상감사규정, 감사위원회운영규정, 상임감사위원 위임전결규정 등

ㅇ 외부회계감사 의견서 등은 ‘18, ’19년도 외부회계감사 의견서 및 기타 본보고서 기술내용에 대한 증빙이 필요한 사항 등을 첨부한다.